Ví dụ, bạn có biết cách phân tích một câu lệnh P&L không? Nếu không, đừng lo lắng. Đọc tiếp để tìm hiểu mọi thứ bạn cần biết, bao gồm:

• Báo cáo lãi lỗ là gì?
• Tuyên bố P&L được phát triển như thế nào?
• Bạn nên tìm kiếm điều gì trong một tuyên bố P&L?
• Trách nhiệm P&L có nghĩa là gì?‍

Báo cáo lãi lỗ là gì?

Báo cáo lãi và lỗ, còn được gọi là báo cáo thu nhập, là một báo cáo tài chính tóm tắt doanh thu và chi phí của doanh nghiệp bạn trong một khoảng thời gian nhất định. Nó mô tả nguồn lực của công ty bạn đến từ đâu và chúng được sử dụng ở đâu trong một thời gian cụ thể. Và để tăng tính rõ ràng, nó thường được chia nhỏ thành các quý tài chính hoặc thậm chí các khoảng thời gian hàng tháng.

Báo cáo P&L là một trong ba báo cáo tài chính mà mọi công ty đại chúng phải phát hành hàng quý và hàng năm, cùng với bảng cân đối kế toán và báo cáo lưu chuyển tiền tệ. Nó cung cấp một cách dễ dàng để đánh giá hiệu quả hoạt động của công ty dựa trên lợi nhuận ròng và lỗ mà doanh nghiệp tạo ra. 

Theo Forbes , các công ty dựa vào báo cáo thu nhập toàn diện để theo dõi hoạt động tổng thể của họ: 

“[Báo cáo P&L] xác định xem một công ty có sinh lời hay không và nếu có, thì bao nhiêu. Đến lượt mình, việc biết hoạt động của họ có lợi nhuận như thế nào sẽ giúp các công ty xác định nghĩa vụ thuế của họ. Họ cũng có thể theo dõi tốc độ tăng hoặc giảm doanh số bán hàng, cho phép ban quản lý phát hiện những khó khăn với sản phẩm hoặc thị trường của sản phẩm đó. ”

Để phân tích P&L của bạn, trước tiên bạn cần xác định xem bạn đang dựa trên cơ sở tiền mặt hay cơ sở dồn tích của kế toán: 

• Cơ sở tiền mặt - Doanh thu và chi phí được biểu thị bằng sự luân chuyển tiền mặt. Vì vậy, nếu bạn đồng ý trả cho nhà cung cấp dịch vụ 1.000 đô la vào tháng tới, 1.000 đô la đó sẽ không được tính cho đến khi nhà cung cấp dịch vụ rời khỏi ngân hàng của bạn. 

• Cơ sở dồn tích - Cả doanh thu và chi phí đều được hạch toán khi chúng kiếm được và phát sinh, thay vì khi chúng rời đi hoặc đến ngân hàng. 

Nếu bạn đang sử dụng tiền mặt, bạn sẽ phải xem xét các mặt hàng chưa được ghi chép khi chuẩn bị P&L. Việc ghi nhận các khoản phải trả và các khoản phải thu sắp sửa giúp bạn có được kết quả chính xác hơn về tình hình tài chính trong quý hoặc năm đó.

‍Báo cáo P&L được phát triển như thế nào?

Ngày nay, hầu hết các doanh nghiệp dựa vào phần mềm quản lý tài chính tự động để phát triển báo cáo P&L của họ. Nhưng nếu bạn không có hoặc chỉ muốn thực hiện quy trình theo cách thủ công, bạn có thể làm theo các bước sau‍

1. Thu thập tất cả thông tin tài chính và tài liệu của bạn

Phần lớn thông tin trên báo cáo thu nhập có thể được rút ra từ báo cáo lưu chuyển tiền tệ của bạn và các tính toán ước tính về khấu hao. Sự tập trung của bạn sẽ được dành phần lớn cho thu nhập và chi tiêu. Điều đó nói rằng, bạn sẽ cần ba thứ: 

• Tất cả các giao dịch trong tài khoản séc kinh doanh của bạn và tất cả các giao dịch mua được thực hiện trên danh thiếp của bạn
• Tất cả các giao dịch tiền mặt lặt vặt hoặc các giao dịch tiền mặt khác mà bạn có biên lai
• Các nguồn thu nhập của bạn, bao gồm thanh toán bằng thẻ tín dụng, séc, thanh toán bằng tiền mặt — tất cả đều có thể được tìm thấy trên bảng sao kê ngân hàng của bạn ‍

2. Chọn khoảng thời gian báo cáo của bạn

P&L trình bày chi tiết tổng doanh thu, chi phí và lãi hoặc lỗ của doanh nghiệp trong một khoảng thời gian cụ thể. Những ràng buộc tạm thời này giúp bạn có thêm những hiểu biết hữu ích. Thông thường, báo cáo thu nhập được đánh giá trên cơ sở tháng, quý hoặc năm.‍

3. Tìm doanh thu của công ty bạn

Liệt kê doanh số bán hàng của doanh nghiệp bạn trong khoảng thời gian được chỉ định. Nếu bạn đang tạo bảng thu nhập hàng năm, sẽ rất hữu ích nếu bạn chia nhỏ doanh thu ròng theo quý hoặc tháng. Bao gồm các nguồn thu nhập của bạn, cũng được chia thành nhiều phần nhỏ hơn.‍

4. Trừ giá vốn hàng bán (COGS) để tìm lợi nhuận gộp

Giá vốn hàng bán là chi phí trực tiếp để sản xuất hàng hóa hoặc dịch vụ được bán bởi công ty. Bằng cách trừ đi giá vốn hàng bán khỏi doanh thu, bạn có thể tìm thấy lợi nhuận gộp của mình.

5. Liệt kê chi phí hoạt động của bạn

Chúng có thể được chia thành các danh mục cụ thể như Bán hàng & Tiếp thị (S&M), Nghiên cứu & Phát triển (R&D) và Tổng quát & Hành chính (G&A). Bằng cách cộng các chi phí này, bạn có thể tìm thấy tổng chi phí hoạt động của mình. Lưu ý: Bạn cũng có thể phân tách theo chi phí trả lương và chi phí ngoài bảng lương.

6. Trừ tổng chi phí hoạt động khỏi lợi nhuận gộp

Tính toán này để lại cho bạn thu nhập hoạt động của bạn.‍

7. Liệt kê thu nhập phi hoạt động của bạn 

Điều này có thể bao gồm tiền lãi, doanh thu và lợi nhuận từ việc bán các khoản đầu tư. Sau khi cộng số tiền này vào lợi nhuận hoạt động của bạn, tổng số bằng thu nhập trước lãi vay, thuế, khấu hao và khấu hao, còn được gọi là EBITDA. EBITDA = lợi nhuận hoạt động + (thu nhập lãi + cổ tức thu được).

8. Tính lãi, thuế, khấu hao và khấu hao 

Bước tiếp theo của bạn là tính toán bất kỳ khoản thanh toán lãi suất, thuế, khấu hao và chi phí khấu hao nào.

9. Trừ lãi, thuế, khấu hao và khấu hao khỏi EBITDA

Điều này sẽ mang lại cho bạn thu nhập ròng và tăng trưởng doanh thu.‍

Bạn nên tìm kiếm điều gì trong một bảng báo cáo P&L?

Có rất nhiều số liệu tài chính có trong báo cáo P&L. Việc phân tích chúng thoạt đầu có vẻ quá sức, nhưng để làm cho mọi thứ dễ dàng hơn, bạn nên chia nhỏ theo danh mục: ‍

Bán hàng

Doanh số của bạn là doanh thu được tạo ra từ việc bán một sản phẩm hoặc dịch vụ. Đây là số liệu đầu tiên bạn nên xem xét, vì tăng doanh số bán hàng là cách đơn giản nhất để tăng lợi nhuận kinh doanh của bạn. Nếu có một tháng nổi bật, bạn phải dành thời gian để hỏi những câu hỏi như “điều gì đã xảy ra?” và "những yếu tố nào đã thúc đẩy doanh số bán hàng và làm thế nào chúng ta có thể bắt chước điều đó trong tương lai?" ‍

Giá vốn hàng bán (COGS)

Giá vốn hàng bán là chi phí liên quan trực tiếp đến việc sản xuất hàng hóa hoặc dịch vụ của bạn. Như bạn mong đợi, những điều này tăng theo doanh thu. Mặc dù có thể hơi phức tạp, nhưng việc tìm kiếm các địa điểm để giảm giá vốn hàng bán cũng có thể giúp tăng tỷ suất lợi nhuận ròng của công ty bạn . Ví dụ: bạn có thể mua số lượng lớn, sử dụng tự động hóa hoặc thay thế các vật liệu chi phí thấp hơn nếu có thể. Điều đó nói lên rằng, nếu việc tiết kiệm chi phí làm giảm chất lượng của sản phẩm đang được bán, thì việc cắt giảm có thể không đáng giá.  ‍

Thu nhập trước thuế (LNTT) và EBITDA

LNTT cho biết doanh nghiệp đã thu được bao nhiêu đồng lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh trước khi hạch toán mùa tính thuế. Con số này giúp dễ dàng so sánh khả năng kiếm tiền của các công ty ở các bang khác nhau với các mức thuế suất khác nhau. Thu nhập trước lãi vay, thuế, khấu hao và khấu hao (EBITDA), cung cấp một cơ hội ngắn hạn cho hiệu quả hoạt động của bạn. Nhiều nhà đầu tư coi đây là thước đo lợi nhuận quan trọng hơn vì nó tính đến các yếu tố phi hoạt động.   

Biên lợi nhuận

Được thể hiện dưới dạng thu nhập ròng theo tỷ lệ phần trăm doanh thu, đây là điểm mấu chốt của bạn. Để tính toán tỷ suất lợi nhuận của bạn, chỉ cần chia thu nhập ròng cho doanh thu ròng và sau đó nhân với 100 để chuyển nó thành tỷ lệ phần trăm. Sau khi thực hiện xong việc này, bạn có thể xem liệu lợi nhuận của mình có tăng, giảm hay hòa vốn hay không.

Trách nhiệm P&L có nghĩa là gì?

Nếu bạn là chủ sở hữu hoặc người điều hành trong một công ty, lập mô hình trách nhiệm lãi lỗ là một trong những vai trò quan trọng nhất của bạn. Về bản chất, trách nhiệm của P&L là xem xét ROI và sau đó tìm cách tối đa hóa ROI. 

Các nhà điều hành chịu trách nhiệm về điều này dự kiến ​​sẽ theo đuổi các con đường lợi nhuận mới, giảm chi tiêu ngân sách và đảm bảo rằng mọi chương trình trong công ty đều tạo ra ROI dương. Do đó, họ thường chịu trách nhiệm quản lý P&L và là nhân tố quyết định trong việc phê duyệt các dự án hoặc khoản đầu tư mới.

“Trách nhiệm P&L liên quan đến việc giám sát thu nhập ròng sau chi phí cho một bộ phận hoặc tổ chức và ảnh hưởng đến cách phân bổ nguồn lực của công ty. Những người chịu trách nhiệm về P&L thường đưa ra phê duyệt cuối cùng cho các dự án mới, tìm cách cắt giảm chi tiêu ngân sách và đảm bảo mọi chương trình đều tạo ra ROI dương ”. 

Vì vậy, làm thế nào bạn có thể đảm bảo rằng công ty của bạn đang áp dụng tư duy này? 

• Nó bắt đầu từ đầu - Các nhà lãnh đạo phải làm gương trong việc truyền đạt tầm quan trọng của việc ý thức về chi tiêu của công ty. Các nhà lãnh đạo trong công ty phải mô hình hóa một đặc tính đảm bảo rằng mọi nhân viên đều làm việc hết sức mình để giảm chi phí và tạo ra tác động tích cực đến tài chính của công ty. Nếu những người có được nhiều lợi ích nhất từ ​​những hành vi như vậy không chấp nhận thái độ này, thì sẽ có rất ít cơ hội là nhân viên cấp trung và cấp thấp hơn sẽ làm được. ‍
• Làm chủ cái tốt và cái xấu - Điều quan trọng là mọi người trong doanh nghiệp phải chịu trách nhiệm cho cả thành công cũng như thất bại của doanh nghiệp. Các giám đốc điều hành hàng đầu dự kiến ​​sẽ thường xuyên báo cáo các báo cáo P&L cho chủ sở hữu doanh nghiệp và cổ đông. Nếu sai sót xảy ra, chúng phải được thảo luận cởi mở và sau đó giải quyết vấn đề để tránh chúng tiếp tục xảy ra. Thay vì chỉ tay và đổ lỗi cho người khác, tốt hơn hết là bạn nên tạo ra một nền văn hóa nơi bạn xác định sai lầm, học hỏi từ chúng và sau đó sửa đổi hành vi của mình. Tương tự như vậy, các thành tích nên được tôn vinh và sau đó được thi đua. ‍
• Sẵn sàng chấp nhận rủi ro có tính toán - Sai lầm hoặc đi theo đường đỏ không nhất thiết là điều xấu, đặc biệt nếu chúng có thể sửa chữa được hoặc sẽ tạo ra nhiều doanh thu hơn. Điều quan trọng là khi một vấn đề xảy ra, nó sẽ được giải quyết và sau đó được sửa chữa. Điều này đảm bảo rằng nhân viên của bạn đang hoạt động trong một môi trường khuyến khích họ vượt qua ranh giới và đổi mới.‍
• Lắng nghe người khác và khuyến khích cộng tác - Một ý tưởng hay có thể đến từ bất kỳ ai, cho dù đó là giám đốc điều hành cấp cao hay nhân viên tạm thời. Nếu bạn muốn thúc đẩy doanh nghiệp của mình phát triển và tìm kiếm các nguồn thu nhập mới, tất cả các cấp của tổ chức phải tích cực tham gia vào cuộc trò chuyện. Bằng cách khuyến khích sự tham gia, bạn chủ động đảm bảo rằng trách nhiệm P&L của công ty là hàng đầu. ‍
• Cởi mở với những ý tưởng táo bạo hoặc công nghệ mới - Trên thực tế, mọi doanh nghiệp đều có chỗ để tối ưu hóa, đặc biệt là thông qua tự động hóa. Thay vì chỉ chấp nhận hiện trạng, các nhóm nên điều tra các công nghệ hoặc quy trình mới có thể được sử dụng để tăng lợi nhuận kinh doanh. Ví dụ, các quy trình như đối chiếu báo cáo chi phí thường có thể được tiến hành trên cơ sở thủ công. Đối với các nhóm kế toán chịu trách nhiệm ghi sổ kế toán, đây có thể là một quy trình khó chịu, dễ xảy ra sai sót và có thể được thực hiện nhanh chóng và chính xác hơn thông qua tự động hóa.

Đường dốc: Thúc đẩy trách nhiệm P&L

Báo cáo P&L là một trong ba tài liệu tài chính quan trọng mà bạn sẽ thường xuyên phải biên soạn và sau đó báo cáo. Chúng cung cấp một cửa sổ về hoạt động tài chính của công ty bạn và đo lường sự tăng trưởng hoặc thua lỗ trong một kỳ kế toán cụ thể. 

Nếu bạn muốn tiếp tục thành công lâu dài, chỉ cần tạo các báo cáo P&L sẽ không cắt giảm được. Bạn cũng phải thấm nhuần đặc tính trách nhiệm P&L từ trên xuống. 

Bạn nên có báo nguồn P&L có thể cung cấp cho nhóm của bạn khả năng hiển thị trong thời gian thực và kiểm soát các chi phí trong doanh nghiệp của bạn. Cho dù bạn muốn có cái nhìn cấp cao về chi tiêu của công ty hay muốn phóng to một kênh cụ thể, Tôi có công cụ như trên, bạn sẽ quản lý tốt hơn thói quen chi tiêu và dự báo chi tiêu của mình tốt hơn. 
email: htvina@aol.com